Налогообложение в букмекерских конторах Российской Федерации – это сложный, не всегда понятный алгоритм. А постоянные поправки в законодательстве и изменения норм только добавляют неопределенности.
Платить налоги обязаны все, в том числе и клиенты букмекерской конторы БК «Фонбет». Большинство игроков предпочитало бы не беспокоиться об этом, игнорируя вопрос о налогах на выигрыш. Но их неуплата ведет к административной или уголовной ответственности. А значит, во избежание проблем с ФНС, необходимо действовать по закону. В этой статье мы расскажем, как начисляются налоги в БК «Фонбет» и как их платить.
Изменения в налоговом кодексе
В ноябре 2017 года Федеральным законом №354-ФЗ были внесены поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые действуют с 1 января 2018 года. Изменения затронули область определения налога на доходы физических лиц.
До 1 января 2018 года клиенты букмекерских контор должны были самостоятельно исчислять и уплачивать налог на выигрыш независимо от его суммы, то теперь при выплате выигрыша более 15 000 рублей налоговыми агентами являются сами букмекеры. Именно они должны определять сумму и перечислять ее в бюджет. Применяется стандартная «доходная» ставка для отчислений – 13%.
Федеральным законом установлено льготное послабление в размере 4000 рублей, с которой игроки не должны платить налог. Выигрыши суммируются, поэтому при превышении суммы 4000 рублей в рамках одного налогового периода, нужно будет заплатить налог с разницы между от получившейся суммы и 4000.
Таким образом, игроки должны перечислять в казну 13% с выигрыша в размере от 4000 до 15 000 рублей, если это первый выигрыш в налоговом периоде, а затем с любого выигрыша до 15 000 руб. Во всех остальных случаях налог уплачивает букмекер.
Как начисляется налог на выигрыш в БК «Фонбет»?
Для понимания расчета налога приведем три понятия:
- Интерактивная ставка – это денежные средства, которые клиента передает букмекеру для заключения пари в букмекерской компании. Фактически: депозит.
- Пари – основанное на риске соглашение между игроком и букмекером на конкретный исход события, который может настать или не настать. Фактически: сделанная игроком ставка.
- Выигрыш – средства, которые букмекерский оператор выплачивает клиенту по его запросу при наступлении результата события, на которое было заключено пари. По факту – вывод средств.
- Выигрышное пари – пари, при котором указанный игроком в ставочном купоне исход. Сумма выигранного пари равна произведения коэффициента и размера пари.Фактически: ставка, которая сыграла.
При обсуждении вопроса налогообложения в ставках на спорт с администрацией БК «Фонбет» и со специалистами по налогам, мы получили два принципиально разных варианта начисления налога на выигрыш. Рассмотрим с примерами каждый из них.
Вариант 1 (согласно трактовке службы поддержки БК «Фонбет»)
Администрация БК «Фонбет» подтверждает, что соблюдает поправки в Федеральный закон №354-ФЗ и уплачивает налог, если сумма выигрыша равна или превышает 15 000 рублей.
Под выигрышем в БК «Фонбет» понимают не вывод средств из букмекерской конторы, а выигрышное пари.
На вопрос о том, как начисляется налог на выигрыш до 15 000 рублей представители БК «Фонбет» отвечают, что он взимается с каждого выигрышного пари. Причем размер ставки, проигрышные пари, а также депозит и вывод средств никак на налоговые отчисления не влияют. Это означает, что каждый раз, выиграв менее 15 000 рублей, игрок должен самостоятельно определить сумму налога, просто вычислив 13% от всей суммы выигрыша.
Рассмотрим данное толкование на двух примерах.
Пример 1
Игрок сделал депозит в БК «Фонбет» в размере 5000 рублей, а затем заключил три пари:
- 2000 по кэфу 2,5 и проиграл;
- 2000 по кэфу 1,5 и выиграл;
- 1000 по кэфу 3 и проиграл.
Выигрышным стало только одно пари из трех – 2000 рублей по коэффициенту 1,5. На игровой счет зачислилось 3000 рублей от выигрышного пари и списалось 2000 и 1000 рублей с двух проигрышных пари. Так как размер выигрыша меньше 15 000 рублей, то по утверждению администрации БК «Фонбет», налог, который должен заплатить игрок, составляет 13% от 3000 рублей, а сумма депозита, сумма возможного вывода и проигранные пари никак не влияют на налог. Это значит, что игрок должен заплатить 390 рублей налога с выигрышного пари на сумму 3000 руб. Хотя по факту беттор не получил никакой прибыли. Начальный баланс составлял 5000, а после совершения всех ставок – 3000.
Пример 2
Игрок сделал депозит в БК «Фонбет» в размере 20 000 рублей, а затем заключил два пари:
- 8000 руб по коэффициенту 2 и проиграл;
- 12 000 руб по коэффициенту 3 и выиграл.
Выиграло только одно пари – 12 000 рублей по коэффициенту 3. На игровой счет зачислилось 32 880 руб. Налог составил 3 120 рублей, БК «Фонбет» рассчитывает налог 13% от суммы выигрыша, не учитывая сумму ставки: (36 000 – 12 000) х 0,13.
Это противоречит Примеру 1, где игрок должен рассчитывать налог со всей суммы выигрышного пари.
Вариант налогообложения, который озвучивает букмекерская контора «Фонбет», является максимально неутешительным, ведь даже проигрыше всего депозита игроку придется заплатить 13% от всех выигрышных пари. Также, коэффициенты от 1,01 до 1,14 являются заранее убыточными для игрока, так как налог на выигрышное пари составит больше, чем чистая прибыль от пари.
Еще раз обобщим все вышеперечисленное в варианте налогообложения, который мы услышали от БК «Фонбет»:
- Налог 13% на выигрыш, который равен 15 000 рублей и более, уплачивает сам букмекер только выигрыша, без учета суммы ставки
- Налог 13% на выигрыш до 15 000 рублей игрок уплачивает самостоятельно со всей суммы выигрышного пари
- Размер депозита на игровой счет не имеет значения и никак не учитывается при начислении налога
- Размер вывода с игрового счета не имеет значения и не учитывается
- Все проигрышные пари и пари, по которым был возврат, не учитываются
Вариант 2 (от специалистов по налогам и налогообложению)
Налоговые консультанты подтвердили размеры налогообложения:
- выигрыши до 4000 руб не облагаются
- при выигрышах до 15 000 игроку надо уплачивать отчисления самостоятельно;,
- при выигрышах 15 000+ 13% взимает сам букмекер.
Причем процесс расчета и налоговая база отличается от того, что твердят в поддержке БК. Облагается не каждое выигрышное пари, а сумма вывода средств с игрового счета. Сумма ввода средств отнимается из суммы вывода средств при определении налоговой базы, с которой нужно заплатить 13%.
Рассмотрим три примера
Пример 1
Игрок сделал депозит 5000 руб, а затем заключил с БК «Фонбет» несколько пари. В результате, после серии выигрышей и проигрышей, на его игровом счете стало 14 000 рублей. Далее он поставил на выплату сумму 14 000 и получил их удобным для него способом вывода, например, на банковскую карту VISA. В такой ситуации игрок должен самостоятельно заплатить налог в размере 1 170 рублей, что составляет 13% от 9 000 рублей – разницы от 14 000 рублей (выплата) и 5 000 рублей (депозит).
Пример 2
Игрок сделал депозит 5 000 рублей и заключил несколько пари. В результате, после серии выигрышей и проигрышей, на его игровом счете стало 16 000. После этого он поставил заказал для выплаты всю сумму 16 000 рублей. Если следовать «букве закона», то облагаемый выигрыш игрока в этом случае составит 11 000 рублей (вывод – депозит): 16 000 – 5000. В этом случае игрок получит все 11 000 на свой счет. Однако в конце налогового периода ему еще необходимо будет выплатить 13% от этой суммы (1430 рублей), заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Примечание к примерам 1 и 2
При первой выплате внутри нового налогового периода налогооблагаемая база будет уменьшена на 4000 рублей – налоговую льготу, которая дается один раз в год.
Пример 3
Игрок сделал депозит 5 000 рублей и заключил одно пари по коэффициенту 4, выиграв 20 000. Чистый выигрыш составил 15 000 рублей, в этом случае букмекер уменьшает размер выплаты, удерживая 13% от чистого выигрыша, то есть 1 950 рублей. На счет игрока зачисляется 18 050. Налоговым агентом в отношении данного пари будет букмекер, а игрок может заказывать на выплату всю сумму. Несмотря на то, что сумма выплаты превысит 15 000 руб, налог игроку платить не придется, это за него это уже сделал букмекер.
Описанный вариант налогообложения справедливее по отношению к игрокам, так как облагается сумма чистой прибыли. Наиболее оптимальный метод: подсчет разницы депозитов и выводов в конце года и определения итогового дохода/убытка.
Более того, клиенты отмечают другие нюансы налогообложения в «Фонбет»:
- Ряд бетторов заявляют, что «Фонбет» никогда не облагал их выигрыши (выводы), даже если они превышали 15 тысяч. Т.е. по факту компенсировал налог;
- Множество клиентов сталкиваются с уменьшением максимальной суммы вывода до 14 000 рублей. Таким образом, контора снимается с себя любые налоговые обязательства.
Можно быть уверенным, что толкование налогообложения от БК «Фонбет» является неверным и ошибочным, возможно игроков специально вводят в заблуждение или заблуждается саппорт букмекерской конторы. Налоговые эксперты приводят в качестве правовой базы для подтверждения своего видения налогообложения выигрышей в БК следующие пункты из налогового кодекса и письма от ФНС России и Минфина России:
- п. 1 и 2 статьи 214.7 НК РФ;
- пп. 5 п. 1 статьи 228 НК РФ;
- абз. 8 п. 28 статьи 217 НК РФ;
- пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ;
- п. 6 ст. 226 НК РФ;
- п. 4 ст. 228 НК РФ;
- письмо ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7321;
- письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939;
- письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-06/33872;
- письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-04-05/8114;
- письмо Минфина России от 27.06.2018 N 03-04-05/44417.
Платим налоги в БК «Фонбет»
Для оплаты налога с выигрышей в БК «Фонбет» потребуется запросить справку 2-НДФЛ. Сделать это можно, направив письменное заявление в ООО «Ф.О.Н.» по адресу 127562, г. Москва, Декабристов, д. 8. В запросе нужно указать тип необходимой справки, свои паспортные данные и адрес регистрации. Заявление можно скачать на сайте fonbet.ru.
После получения справки нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговый орган.
Подавать налоговую декларацию за выигрыши в БК «Фонбет» в 2019 году нужно до 30 апреля 2020 года. Оплатить исчисленный налог за выигрыши в конторе в 2019 году нужно до 15 июля 2020 года.
Вопросы и ответы
Какой размер выигрыша не облагается?
При выигрыше до 4000 рублей включительно платить налог не требуется. Но нужно помнить, что все выигрыши суммируются, а значит с как только сумма выигрышей превысит 4 000, она будет облагаться.
Когда наступает момент исчисления налога на выигрыш?
При выводе средств, если зафиксирована налоговая база.
Из выигрыша в БК «Фонбет» можно вычесть депозит в другую букмекерскую контору?
Нет, выигрыши и проигрыши в разных букмекерских конторах учитываются отдельно.
Что будет, если не выводить выигрыш из БК «Фонбет»?
Если не выводить средства из букмекерской конторы, то они не будут облагаться налогом до момента выплаты.
Если выигрыш меньше суммы депозита, то нужно ли платить налог?
В данном случае выигрыш не будет облагаться.
Как наиболее выгодно выводить выигрыши из БК «Фонбет», чтобы налог был меньше?
Если до заказа одной выплаты было сделано более одного депозита, то выгоднее делить сумму выплаты из БК «Фонбет» на несколько частей, в таком случае можно рассчитывать, что налоговая согласится с вычетом из нескольких выигрышей нескольких предыдущих депозитов.
